Jei jūsų įmonė veikia kaip mokesčių agentė, net jei ji nėra PVM mokėtoja, vis tiek turėsite užpildyti mokesčių deklaraciją ir pateikti ataskaitas atitinkamoms institucijoms. Tokiu atveju reikia atspindėti sumokėtą PVM ne sau, o kitai organizacijai. Norėdami užpildyti deklaraciją išskaičiuojančiam agentui, užpildykite tam nustatytas formas, juose nurodydami visą reikalingą informaciją.
Nurodymai
1 žingsnis
Įstatyme, aprašančiame, kaip pildyti deklaraciją, numatyta naudoti bendrą formą, tačiau ne visi jos stulpeliai turėtų būti užpildyti. Pirmiausia susisiekite su mokesčių inspekcija jūsų įmonės registracijos vietoje, užpildykite formą ir tęskite ją užpildyti. Pirmiausia užpildykite deklaracijos tituliniame puslapyje savo įmonės duomenis, o tada antrajame skyriuje įveskite visas apmokestinamas sumas. Kiekvienam užsienio partneriui įveskite visus numerius atskirai, jei turite sandorių, su kuriais pirmiausia turėsite apskaičiuoti ir sumokėti PVM.
2 žingsnis
Kituose deklaracijos stulpeliuose įrašykite sutarčių su savivaldybės ar valstybės turtą nuomojančiais asmenimis sumas. Tik tuo atveju, jei jūsų įmonė pardavė konfiskuotą turtą, detalizuoti nereikia, šiuo atveju nustatykite bendrą sumą specialiai tam skirtoje eilutėje. Jei jūsų įmonė yra laivų savininkė, kiekvieną laivą įveskite atskirai, įrašydami savo patikros punktą ir TIN, taip pat užsienio bendrovės, apie kurią pranešate Rusijos Federacijos mokesčių tarnybai, duomenis. Deklaracijoje būtinai užsirašykite visus operacijų kodus, susijusius su valstybės turto nuoma ar prekių pirkimo iš užsienio partnerių faktu.
3 žingsnis
Antra, norėdami užpildyti deklaraciją mokesčių agentui, teisingai apskaičiuokite PVM sumą, nes už klaidas esate atsakingi jūs, o ne jūsų užsienio partneriai. Skaičiavimuose naudokite mokesčio tarifą 10/110, o reikiamas sumas įveskite 070 ir 080 stulpeliuose, tada gautus rodiklius perkelkite į paskutines 050 ir 170 eilutes. Jei jūsų įmonė atliko išankstinius mokėjimus savo užsienio partneriams, būtinai užpildykite 130 ir 140 stulpelius. Atminkite, kad šią sumą į mokesčių ataskaitą turite įtraukti tik vieną kartą, todėl venkite jos dubliavimo, kai į deklaraciją įrašote tolesnius sandorio etapus.
4 žingsnis
Toliau pildant mokesčių agento deklaraciją, reikia įrašyti duomenis apie savivaldybės turto nuomą, o kiekvienas išnuomotas objektas turėtų būti įrašomas atskirai ir prieš jį turėtų būti pateikiamos realios sumos, nuo kurių apskaičiuojama mokesčio bazė. Kaip pagrindą mokėti PVM, 090 stulpelyje įrašykite bendrą nuomos sumą, tada įrašykite ją į paskutinę 050 skiltį. 100 arba 120 stulpeliuose nurodykite pajamas iš viso konfiskuoto turto pardavimo.
