Mokesčių agentai yra įmonės, mokančios PVM už kitą organizaciją. Kartais kyla klausimų, susijusių su mokesčių agentų deklaracijų pateikimu. Apskritai mokesčių deklaracijos surašymas buhalteriui nesukelia didelių komplikacijų, tačiau jei neseniai tapote mokesčių agentu, jums tikrai kils klausimų. Kaip mokesčių agentas gali teisingai užpildyti deklaraciją?
Būtinas
- - mokesčių deklaracijos forma;
- - įmonės veiklos dokumentai;
- - skaičiuoklė.
Nurodymai
1 žingsnis
Pasirinkite PVM deklaracijos formą. Turėtumėte užpildyti tik titulinį puslapį ir skyrių Nr. 2 „Į biudžetą mokėtino mokesčio suma, pasak mokesčių agento“. Skyrius Nr. 2 užpildomas atskirai kiekvienam užsienio partneriui. Yra trys sandoriai, už kuriuos įmonė - mokesčių agentas turi pranešti apie PVM, būtent:
- pirkti prekes ar paslaugas iš užsienio asmenų arba išsinuomoti ką nors iš valstybės;
- konfiskuoto, neturinčio savininko turto ar užsienio bendrovės ar asmens turto pardavimas;
- išbraukimas iš registro arba įrašymas į laivų registrą.
2 žingsnis
010 eilutė - rodomas užsienio organizacijos patikros punktas. 020 eilutė - nurodykite užsienio organizacijos ar asmens, už kurį mokate mokestį, pavadinimą.
3 žingsnis
030 eilutėje nurodykite užsienio organizacijos TIN. Jei jo nėra, įdėkite brūkšnį. TIN nenurodomas šiose situacijose:
- jei prekė (paslauga) buvo įsigyta iš užsienio asmens, kuris nebuvo įregistruotas Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijoje;
- jei buvo parduotas turtas, tinkamas kategorijai „be savininko“arba „konfiskuotas“;
- jei užsienio asmenims priklausantis turtas parduotas pagal susitarimą su tarpininku;
- jei laivas per nurodytą laiką buvo neįtrauktas arba nebuvo įtrauktas į Rusijos tarptautinį laivų registrą.
4 žingsnis
040 ir 050 eilutėse atitinkamai nurodykite jums priskirtą mokesčių pervedimo KBK, OKATO. 070 eilutė skirta opkodui. Kiekviena operacija turi savo kodą pagal galiojančią „PVM deklaracijos pildymo tvarką“ir jos priedą Nr. 1. Pagal tikslą užpildykite 060–100 eilutes. Ten nurodoma mokesčių rinkliavos suma.
