Jei mokesčių mokėtojas pardavė prekes, paslaugas ar darbus, kuriems taikomas 0% tarifas, jis per nustatytą laiką privalo surinkti dokumentų paketą, patvirtinantį teisę taikyti šį mokesčio tarifą. Kitu atveju 7 skyrius įtraukiamas į mokesčių deklaraciją, kur nurodomos nepatvirtintos pajamų sumos.
Nurodymai
1 žingsnis
Laikykitės PVM deklaracijos pildymo tvarkos priedo Nr. 1, įvesdami informaciją į ataskaitos 7 skyrių. Tuo pat metu šį skyrių užpildo visi mokesčių mokėtojai, kurie per nustatytą laiką nesurinko dokumentų paketo, patvirtinančio teisę taikyti 0% mokesčio tarifą. Tokiu atveju įmonė privalo surinkti dokumentinius įrodymus per 90 (arba 180) dienų ir pateikti atnaujintą deklaraciją. Už kiekvieną kalendorinę dieną, kai vėluojama sumokėti mokestį, imama bauda.
2 žingsnis
Įveskite duomenis PVM deklaracijos 7 skirsnio 010 eilutėje. 1 stulpelyje nurodomas operacijos, už kurią gautos pajamos, kodas 0%. 2 stulpelyje nurodykite mokesčio bazę, apskaičiuotą šiam pelnui. 3 ir 4 stulpeliuose nurodoma mokesčio suma, mokėtina į biudžetą pagal nurodytą mokesčio tarifą.
3 žingsnis
Kiekvieno sandorio kodo 5 stulpelyje nurodoma mokesčio mokėtojui pateikta mokesčio suma už darbą, paslaugas ir prekes, kurios buvo naudojamos apmokestinamam sandoriui atlikti. 5 stulpelyje taip pat nurodomas mokestis, kuris buvo sumokėtas kaip mokesčių agentas, importuojant prekes į Rusijos Federacijos teritoriją, vykdant prekių mainų operacijas ar padengiant tarpusavio reikalavimus.
4 žingsnis
Užpildykite PVM deklaracijos 7 skirsnio 020 eilutę. 2, 3, 4 ir 5 stulpeliuose būtina nurodyti bendrą 010 eilutės atitinkamų stulpelių sumą visoms operacijoms. Jei 3 ir 4 stulpelių verčių suma yra didesnė už 5 stulpelio vertę, tada 030 eilutėje nurodomas atitinkamas skirtumas.
5 žingsnis
Bendra 030 eilutės vertė naudojama apskaičiuojant PVM deklaracijos 1 skirsnio 040 eilutės rodiklį. Jei 3 ir 4 stulpelių suma yra mažesnė už 5 stulpelio vertę, skirtumas nurodomas 040 eilutėje, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant PVM deklaracijos 1 skirsnio 050 eilutės vertę.
6 žingsnis
Dokumentais patvirtinkite 0% tarifo taikymo 7 skyriuje nurodytoms operacijoms pagrįstumą. Remiantis šiais dokumentais, mokesčių tarnybai per nustatytą laiką pateikiama atnaujinta deklaracija.
