Bet kurioje įmonėje būtina atsiskaityti su atskaitingais asmenimis. Už lėšų išleidimą atsiskaitoma už verslo ir gamybos išlaidas, už filialų administracines išlaidas, už komandiruočių mokėjimą, už darbo užmokestį. Šios rūšies sandoriai yra tam tikra įmonės grynųjų pinigų operacija. Todėl norint tinkamai laikytis pateikimo sumų išrašymo ir nurašymo taisyklių, būtina vadovautis grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisyklėmis.
Būtinas
- - organizacijos vadovo įsakymas;
- - išankstinė ataskaita;
- - pajamų ir išlaidų užsakymų apskaitos knyga;
- - sąskaitos grynųjų pinigų orderis;
- - kasos pajamų orderis;
- - nepanaudotų lėšų deponavimo kvitas.
Nurodymai
1 žingsnis
Išduokite atskaitingam asmeniui grynuosius pinigus pagal pinigų išmokėjimo nurodymą. Toks pavedimas turi būti teisingai įvykdytas, patvirtintas antspaudu su išlaidų žiniaraščio duomenimis ir vyriausiojo buhalterio, kasininko ir atskaitingo asmens parašais. Lėšos atskaitingam asmeniui išduodamos pateikus pasą. Tada pinigų išmokėjimo nurodymas turi būti užregistruotas kvitų ir debeto pavedimų apskaitos knygoje. Norėdami atlikti šią operaciją, įmonės buhalteris turi atlikti apskaitos įrašą: Debetas 71 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“- 50 kreditų „Kasininkas“sumai, išduotai atskaitingam asmeniui.
2 žingsnis
Nurašykite nurodytas sumas pagal pateiktą išankstinę ataskaitą. Avanso ataskaita turi būti surašyta vienu egzemplioriumi ir patvirtinta įmonės vadovo, atskaitingo asmens ir buhalterijos darbuotojo parašais. Prie išankstinės ataskaitos turi būti pridėti šias išlaidas patvirtinančių dokumentų originalai, pavyzdžiui, kvitai, čekiai, kelionės dokumentai, kelionės bilietai. Tada įmonės buhalteris turi patikrinti numatytą išleistų lėšų panaudojimą ir pakoreguoti bendrą jų sumą.
3 žingsnis
Priimkite atskaitingo asmens kasoje nepanaudotus grynuosius. Tokios lėšos lieka dėl to, kad iš anksto išduotos sumos viršija faktines atskaitomybės subjekto išlaidas. Tokių lėšų priėmimas įmonės kasoje atliekamas pagal gaunamą kasos pavedimą, kurį turi pasirašyti vyriausiasis buhalteris ir kasininkas, taip pat patvirtinti kasos antspaudu. Gaunamas grynųjų pinigų orderis sudaromas vienu egzemplioriumi ir registruojamas įmonės kvitų ir debeto pavedimų apskaitos knygoje. Toks grynųjų pinigų užsakymas lieka įmonės buhalteriui, o atskaitingam asmeniui išduodamas kvitas už nepanaudotas lėšas. Šiai operacijai įmonės buhalteris turi atlikti apskaitos įrašą: Debetas 50 „Kasininkas“- Kreditas 50 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“už atskaitingo asmens nepanaudotų lėšų sumą.
