Jei sąskaita faktūra buvo klaidingai įrašyta norint atskaityti PVM, tada sukuriama pirkimo knyga už laikotarpį, kuriuo ji buvo sukurta. Papildomus lapus reikia užpildyti pirkimo knygoje. Jų forma buvo patvirtinta Vyriausybės nutarimu ir yra pirkimo knygos tvarkymo, skaičiuojant PVM, taisyklių priedas.
Būtinas
- - sąskaita faktūra, kurioje klaidingai buvo priimta PVM atskaita;
- - mokestinio laikotarpio, kuriame buvo išrašyta sąskaita, pirkimų knyga;
- - įmonės dokumentai;
- - Vyriausybės nutarimai Nr. 283 ir 451;
- - pirkinių knygos tvarkymo taisyklių priedai apskaičiuojant PVM;
- - pirkėjo duomenys.
Nurodymai
1 žingsnis
Sukurkite pirkimo knygą laikotarpiui, kai klaidingai buvo priimta PVM atskaita sąskaitoje faktūroje. Užrašykite serijos numerį ant papildomo lapo. Parašykite visą sutrumpintą pirkėjo įmonės pavadinimą pagal chartiją, kitą steigimo dokumentą. Įveskite mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį, registracijos prie kitos šalies mokesčių tarnybos priežasties kodą. Sąskaitoje nurodykite mokestinį laikotarpį, per kurį klaidingai buvo priimtas PVM atskaitymas. Parašykite mėnesį, ketvirtį ir metus. Įveskite tikrąją papildomo pirkimo knygos lapo užpildymo datą.
2 žingsnis
Papildomą pirkinių knygos lapą sudaro 12 stulpelių. Pirmasis stulpelis skirtas įvesti serijos numerį. Antrajame - įrašykite datą, sąskaitos faktūros numerį, kuriuo klaidingai buvo priimta PVM atskaita, trečiame - dieną, mėnesį, metus, kai pirkėjas sumokėjo dokumentą. Ketvirtame stulpelyje nurodykite parduotų produktų registravimo datą.
3 žingsnis
Pirkimo knygos papildomo lapo penktame stulpelyje įrašykite savo įmonės pavadinimą, kuris turi atitikti kito steigiamojo dokumento įstatuose nurodytą pavadinimą. 5a ir 5b stulpeliuose įrašykite mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį, registracijos mokesčių inspekcijoje priežasties kodą.
4 žingsnis
Šeštame papildomo lapo stulpelyje nurodoma parduotų produktų kilmės šalis. Jei prekės buvo pagamintos už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, turėtumėte nurodyti muitinės deklaracijos numerį ir datą. Septintame stulpelyje įveskite sąskaitos faktūros sumą, įskaitant PVM.
5 žingsnis
8a ir 8b stulpeliuose įrašomos sąskaitos faktūros už prekes, kurioms taikomas PVM - 18%, 9a ir 9b - 10%, 10 - 0%, 11a ir 11b - 20% tarifas. Dvyliktajame stulpelyje įrašykite parduotų produktų kiekį pagal sąskaitą faktūrą už produktus, kuriems netaikomas PVM.
6 žingsnis
Lauke „Iš viso“nurodykite bendrą 8–12 stulpelių sumą, išskyrus atšauktus sąskaitos faktūros įrašus. Vyriausiasis buhalteris, generalinis direktorius (nurodydamas jų pareigas, pavardes, inicialus) turi teisę pasirašyti papildomą lapą.
7 žingsnis
Jei jūsų įmonės teisinė forma yra individualus verslininkas, nurodykite individualaus verslininko valstybinės registracijos pažymėjimo datą ir numerį.
