Transporto išlaidų registravimo galimybės priklauso nuo tiekėjo ir pirkėjo sudarytų sąlygų, taip pat nuo to, kokio tipo transportas buvo pristatytas pirkėjui.
Būtinas
transportavimo išlaidas patvirtinantys dokumentai
Nurodymai
1 žingsnis
Jei jūs, kaip tiekėjas, į prekių kainą įtraukiate siuntimo išlaidas, tuomet siuntimo dokumentuose pardavimo kainos atskiroje eilutėje neakcentuokite. Apmokestinamąją pajamų bazę galite sumažinti transporto išlaidų suma. Tačiau pagal str. 252 Mokesčių kodeksas, tam išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos. Šiuo atveju išlaidos pateisinamos sutartimi su pirkėju (tai yra, jūs negalėtumėte parduoti prekės, jei neužtikrintumėte jos pristatymo).
2 žingsnis
Transporto išlaidoms patvirtinti užpildykite maršruto 4–4 ir 4 – c formų važtaraščius, saugokite degalų ir tepalų pirkimo kvitus. Be to, jei naudojatės išsinuomota transporto priemone, paruoškite nuomos sutartis. Jei naudojatės trečiosios šalies organizacijos paslaugomis, sudarykite sutartį dėl transporto paslaugų teikimo.
3 žingsnis
Taip pat paruoškite: važtaraštį - jei naudojatės jūrų transportu; siuntėjo sąskaita ir važtaraštis - jei prekes pristatote oru; geležinkelio važtaraštis ir krovinio kvitas - jei prekėms siųsti naudojate geležinkelį. Paimkite šiuos dokumentus ir atneškite juos į vietinę mokesčių inspekciją.
4 žingsnis
Jei pristatymo kainą nustatote viršijančią prekių kainą, sudarykite pirkėjo pirkimo – pardavimo sutartį ir sutartį dėl transporto paslaugų teikimo. Siuntimo dokumentuose atskiroje eilutėje pažymėkite siuntimo išlaidas. Tokiu atveju pristatymas laikomas savarankiškai parduodama paslauga, o jos kaina bus įtraukta į pardavimo pajamas.
5 žingsnis
Pristatymo paslaugoms bus taikomas PVM pagal dvidešimt procentų. Mėnesio pabaigoje transporto išlaidoms patvirtinti naudokite tuos pačius dokumentus, kurie buvo išvardyti aukščiau. Tokiu atveju apmokestinamos pajamos iš prekių pristatymo bus sumažintos išlaidų suma.
6 žingsnis
Jei įsipareigojate pirkėjo sąskaita, bet savo vardu organizuoti prekių pristatymą, tai yra, jūs veikiate kaip atstovas, be pirkimo-pardavimo sutarties, sudarykite organizacijos atstovavimo sutartį gabenimo. Įtraukite transporto išlaidas į agentūros mokestį.
7 žingsnis
Taigi, norint susitvarkyti transporto išlaidas, jums reikia tik atstovavimo sutarties, o pirkėjas visas transporto išlaidas apmokės pats. Esant tokiai situacijai, PVM bus skaičiuojamas tik nuo agentavimo mokesčio, o transporto išlaidos nėra atskiros pajamos, o kartu jokiuose dokumentuose jos nėra įrašomos kaip išlaidos.
8 žingsnis
Jei nesate prekių tiekėjas - transporto išlaidoms patvirtinti mokesčių tarnybai pateikite šiuos dokumentus: - Norėdami patvirtinti remonto ir priežiūros išlaidas, paruoškite autoservisų pažymas apie atliktus darbus; - patvirtinkite išlaidas. degalų ir tepalų - važtaraščiai ir kvitai iš degalinių; - apmokėjimui už stovėjimo paslaugas patvirtinti - su automobilių stovėjimo aikštelės savininku pasirašyta paslaugų teikimo sutartis, taip pat kas mėnesį pasirašytas atliktų paslaugų aktas.
