Teisėkūros lygmeniu yra keli būdai, kaip sumažinti supaprastinto apmokestinimo mokestį. Žinoti mokesčių mažinimo galimybes yra svarbu kiekvienam verslininkui. Juk tai leidžia jam padidinti savo pelną.
Būtinas
Gautų pajamų ir išlaidų sumos už mokestinį laikotarpį apskaičiavimas, individualių verslininkų ir darbuotojų draudimo įmokų mokėjimo kvitai, deklaracijos apie supaprastintą mokesčių sistemą praėjusiems mokestiniams laikotarpiams
Nurodymai
1 žingsnis
Supaprastintos mokesčių sistemos mokestį galima sumažinti nustatyto dydžio draudimo įmokų, mokamų už darbuotojus ir individualius verslininkus, suma. Tarp įskaitytų įmokų yra sumos, sumokėtos Rusijos Federacijos pensijų fondui už pensijų ir sveikatos draudimą, taip pat į FSS už draudimą, susijusį su liga, motinyste ir pramoniniais sužalojimais. Taip pat galite atsižvelgti į mokamas nedarbingumo atostogas ir savanoriško draudimo išlaidas. Tokia galimybė suteikiama individualiems verslininkams ir įmonėms, taikančioms mokesčių režimą „STS-pajamos“, kurio tarifas yra 6 proc.
2 žingsnis
Norint sumažinti mokestį, reikia apskaičiuoti ataskaitinio laikotarpio pajamų sumą: už metus mokant vieną mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir už ketvirtį - mokant avansinius mokėjimus. Į išlaidas pagal „supaprastintą apmokestinimo sistemą - pajamos“neatsižvelgiama, todėl sumuojamos tik į kasą ir einamąją sąskaitą gautos pajamos. Iš šios sumos atimamos per šį laikotarpį apskaičiuotos ir faktiškai sumokėtos draudimo įmokos. Mokesčių kodeksas numato, kad įmonėms ir individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų, mokesčių sumažinimas negali viršyti 50 proc. Pavyzdžiui, bendrovės pajamos siekė 4 milijonus rublių. Taigi vienas mokėtinas supaprastintos mokesčių sistemos mokestis siekė 240 tūkstančių rublių. Mokėtos draudimo įmokos darbuotojams siekė 252 tūkst. Rublių. Mokestį galima sumažinti tik 50% iki 120 tūkstančių rublių.
3 žingsnis
Individualūs verslininkai be darbuotojų gali sumažinti draudimo įmokų mokestį sau fiksuota suma. Jei jis turi darbuotojų, į šiuos atskaitymus neatsižvelgiama. Individualūs verslininkai be samdomų darbuotojų gali be apribojimų sumažinti avansines įmokas ir metinius mokesčius. Pavyzdžiui, individualus verslininkas per metus gavo 290 tūkstančių rublių pajamų. Vienintelis mokestis siekė 17,4 tūkst. Rublių. (290 * 0,06). Draudimo atskaitymai sudarė 20,7 tūkst. Rublių. Atitinkamai supaprastinto mokesčio mokėti nereikia, nes draudimo įmokos yra didesnės už apskaičiuoto mokesčio sumą.
4 žingsnis
Mokesčiai nėra mažinami nuo „STS pajamų-išlaidų“draudimo įmokoms, tačiau jas galima atsižvelgti į išlaidų dalį. Mokesčio tarifas pagal šią mokesčių tvarką yra didesnis (15%), tačiau pajamos, gautos apskaičiuojant apmokestinamąją bazę, gali būti sumažintos dokumentais pagrįstų ir ekonomiškai pagrįstų išlaidų suma. Jų sąrašas yra griežtai ribotas NK. Tokiu atveju reikia apskaičiuoti bendrą pajamų sumą ir iš jos išskaičiuoti mokestinio laikotarpio išlaidų sumą. Gautas skirtumas turi būti padaugintas iš 15% mokesčio tarifo.
5 žingsnis
Jei verslas veikia daugiau nei metus, gali būti permokėti mokesčiai. Norint sužinoti jo dydį, būtina suderinti mokesčius, rinkliavas, baudas ir baudas. Remiantis jo rezultatais, jums bus pateiktas atitinkamas aktas. Nustatant permokos faktą, būtina kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu įskaityti būsimus mokėjimus. Svarbiausia yra turėti laiko tai padaryti per trejus metus nuo permokos, kitaip šie pinigai bus prarasti. Sprendimas dėl jūsų prašymo turi būti peržiūrėtas per 10 dienų. Jei jis teigiamas, turite permokos sumą išskaičiuoti iš apskaičiuoto mokesčio sumos.
6 žingsnis
Jei praėjusių metų pabaigoje įmonė ar individualus verslininkas sumokėjo minimalų mokestį, jie gali sumažinti gautų pajamų sumą tokia suma, kuria minimalus mokestis viršijo apskaičiuotą vienkartinį mokestį. Tai įmanoma tik taikant mokesčių režimą „VPS-pajamos-išlaidos“, nes kiti supaprastinti mokesčių mokėtojai nemoka minimalaus mokesčio. Pavyzdžiui, praėjusių metų pajamos siekė 1,9 milijono rublių, išlaidos - 1,8 milijono rublių. Vienintelis mokestis pasirodė lygus 15 tūkstančių rublių ((1,9–1,8) * 0,15). Bendrovė turėjo sumokėti minimalų 19 tūkstančių rublių (1 900 000 * 0,01) mokestį, kuris viršijo vieną. Atitinkamai, einamaisiais metais, nustačiusi sukauptą mokestį, ji gali atsižvelgti į 4 tūkstančius rublių kaip išlaidas. (19000-15000).
7 žingsnis
„PTS pajamų-išlaidų“mokestį galima sumažinti ankstesniais metais patirtais nuostoliais. Redukcijos algoritmas šiuo atveju susidės iš dviejų žingsnių. Minimalus praėjusiais metais sumokėtas mokestis iš pradžių išskaičiuojamas iš mokesčio bazės (juk vienintelis mokestis šiuo atveju būtų lygus nuliui). Tada galite į tai atsižvelgti kaip į išlaidas ir nuostolius. Pavyzdžiui, bendrovės nuostolis 2012 m. Buvo 50 tūkst. Rublių, minimalus mokestis - 60 tūkst. Rublių, 2013 m. Nuostolis - 70 tūkst. Rublių, minimalus mokestis - 40 tūkst. 2014 m. Pajamos siekė 3 mln. Rublių, išlaidos - 1,5 mln. Rublių. Apmokestinamoji bazė bus apskaičiuojama taip: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 milijono rublių. Mokėtinas mokestis - 192 tūkstančiai rublių Mokesčių santaupos sieks 33 000 rublių.
