Buhalteris savo darbe susiduria su darbuotojų atostogomis. Jei vadovo pareigose yra užsakymo ir kitų administracinių dokumentų surašymas atostogoms, tai apskaitos skyriaus darbuotojas „laužo galvą“, kaip ataskaitoje atspindėti atostogų išmokas.
Nurodymai
1 žingsnis
Remiantis Rusijos įstatymais, gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas iš darbuotojams mokamų atostogų sumų. Apsvarstykite šias operacijas naudodamiesi šiomis sąskaitų atitikmenimis: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - darbuotojui buvo sukaupta atostogų išmoka; - D70 K68 subsąskaita „gyventojų pajamų mokestis“- gyventojų pajamų mokestis, išskaitytas iš atostogų išmokų.
2 žingsnis
Sumokėtas ir sukauptas gyventojų pajamų mokesčio sumas atspindėkite metinėje ataskaitoje, kuri pateikiama mokesčių inspekcijai registracijos vietoje. Ataskaitos formą sudaro 3 NDFL pažymėjimas ir informacijos registras.
3 žingsnis
Apskaičiuokite atostogų įmokų draudimo įmokas. Į juos atsižvelgiama apskaičiuojant pajamų mokestį tuo laikotarpiu, kai jie buvo faktiškai sukaupti. Apskaitoje tai atspindėkite paskelbdami: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - atsispindi draudimo įmokų kaupimas.
4 žingsnis
Atkreipkite dėmesį, kad atidėtųjų mokesčių įsipareigojimas susidaro dėl išlaidų pripažinimo mokesčių ir apskaitos skirtumų. Pasak PBU, šią sumą turite padauginti iš pajamų mokesčio tarifo ir atspindėti paskelbdami: - D68 K77 - atsispindi atidėtas įsipareigojimas.
5 žingsnis
Taip pat galite sumokėti atostogų atlyginimą iš rezervo. Apskaitoje operacijas atspindėkite naudodami šiuos įrašus: - D20 K96 - atsispindi rezervo fondo sukūrimas, - D96 K69, 70 - atsispindi atostogų išmokų mokėjimo išlaidos.
6 žingsnis
Mokesčių apskaitoje atostogų įmokų mokėjimo išlaidos neatsispindi, todėl susidaro atidėtojo mokesčio turtas. Mokesčių apskaitoje visas šias operacijas atspindi taip: - D09 K68 - atskaitomas laikinas skirtumas; - D26 K69, 76 - atsispindi atostogų išmokėjimo išlaidos; - D68 K09 - laikino skirtumo sumažėjimas.
7 žingsnis
Ataskaitinio laikotarpio atostogų išmokų sumos turėtų atsispindėti balanso ataskaitoje ir pajamų mokesčio deklaracijoje. Juos taip pat turėtumėte nurodyti ataskaitos paaiškinimuose.
